Ввоз транспорта на компанию — это другая экономика, другой пакет документов и другие риски, чем при оформлении на физлицо. Разбираем, что меняется, и берём оформление на себя как таможенный представитель.
Это два принципиально разных режима, и путать их дорого.
| Физическое лицо | Юридическое лицо | |
|---|---|---|
| Ставка пошлины | Единая ставка для личного пользования (в евро за см³ либо процент от стоимости) | Ставки Единого таможенного тарифа ЕАЭС + акциз + НДС |
| НДС | Не выделяется отдельно | 22%, при ОСНО принимается к вычету |
| Утилизационный сбор | Льготный при мощности до 160 л.с. и ввозе не чаще раза в год | Считается по коммерческой шкале, льготы нет |
| Ограничение по количеству | Не чаще одного авто в год для льготы | Без ограничений |
| Запрет на продажу | 12 месяцев при льготном утильсборе | Отсутствует |
| Привязка к региону регистрации | Есть — таможенный пост по месту жительства | Нет |
При ввозе на компанию, применяющую общую систему налогообложения, НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету в общем порядке. С 1 января 2026 года ставка составляет 22%, и на партии эта сумма становится существенной статьёй, которая при правильном оформлении возвращается.
Для этого критично, чтобы документы были оформлены безупречно: декларация на товары, платёжные документы, инвойс и контракт должны быть согласованы между собой. Ошибка в оформлении — это не только риск на таможне, но и риск отказа в вычете при камеральной проверке.
Если компания на УСН, НДС к вычету не принимается и полностью ложится в себестоимость автомобиля. Это нужно закладывать в цену перепродажи заранее — иначе маржа по партии окажется совсем не той, что планировалась. Мы предупреждаем об этом на этапе расчёта.
Приказ Минфина России от 27.11.2024 № 178н, действующий с 27 февраля 2025 года, распределяет компетенцию таможенных постов по регионам проживания декларанта. Из-за него у физических лиц возникает известная проблема: оформить машину во Владивостоке может тот, кто в ДФО зарегистрирован.
Важно понимать: это правило касается транспортных средств для личного пользования. При ввозе на юридическое лицо или ИП такого ограничения нет — компания декларирует товар как участник ВЭД, и регион регистрации директора значения не имеет.
Компании из Москвы, Новосибирска или Краснодара оформляют товар через порт Владивостока без всяких обходных схем с временной регистрацией. Мы работаем по доверенности, вам не нужно ни приезжать, ни искать «прописку».
Если ВЭД для компании в новинку — подскажем по постановке на учёт участника ВЭД и по валютному контролю в банке.
После выпуска вы получаете полный комплект для бухгалтерии: декларацию на товары с отметками о выпуске, документы об уплате платежей, ЭПТС в статусе «действующий». Автомобиль ставится на баланс как товар или как основное средство — в зависимости от того, для перепродажи он ввезён или для собственного использования.
Ограничения на продажу, которое действует для физлиц при льготном утильсборе, у компании нет: машину можно продавать сразу после выпуска и регистрации.
Да, если компания на общей системе налогообложения. НДС, уплаченный при ввозе (с 2026 года — 22%), принимается к вычету в общем порядке при наличии корректно оформленной декларации на товары и документов об уплате. На УСН вычет не применяется — налог ложится в себестоимость.
Нет. Территориальная привязка таможенного поста к региону регистрации декларанта установлена для транспортных средств для личного пользования физических лиц. Юридические лица и ИП декларируют товар как участники ВЭД, и место регистрации компании роли не играет.
Нет. Льготная ставка утилизационного сбора применяется только при ввозе физическим лицом для личного пользования, не чаще одного автомобиля в год, с ограничением по мощности и запретом продажи в течение 12 месяцев. При коммерческом ввозе сбор считается по другой шкале, и это основная статья затрат, которую нужно закладывать в расчёт.
Первая поставка требует подготовки: постановка на учёт участника ВЭД, контракт, паспорт сделки в банке при превышении порога, валютный контроль. Дальше процесс становится рутинным. Мы проводим клиента через первую партию и подсказываем, как выстроить документооборот, чтобы следующие шли по накатанной.
Да. Для ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц: ставки ЕТТ ЕАЭС, акциз, НДС, коммерческий утилизационный сбор. Разница только в системе налогообложения, которая влияет на возможность вычета НДС.
Пришлите список машин и реквизиты компании — вернём расчёт со всеми платежами и с суммой НДС к вычету.
Мы используем файлы cookie, чтобы сайт работал и чтобы понимать, какая реклама приводит обращения. Подробнее