Разбираем платёж по элементам: что и в каком порядке начисляется, какие ставки действуют в 2026 году и где чаще всего ошибаются в расчёте.
· Платежи
Совокупный таможенный платёж — не сумма независимых величин. Элементы считаются последовательно, и каждый следующий начисляется на базу, увеличенную предыдущим:
Отсюда следует важное: занижение или ошибка в таможенной стоимости искажает не одну строку, а весь расчёт целиком, потому что стоимость — база и для пошлины, и для НДС.
Для юридических лиц применяются ставки Единого таможенного тарифа ЕАЭС — не «единая ставка», которая действует для физлиц при ввозе для личного пользования.
Для новых легковых автомобилей ставка составляет 15% от таможенной стоимости — она была снижена с 25% в сентябре 2019 года по обязательствам России в рамках ВТО.
Для подержанных автомобилей ставка зависит от возраста и объёма двигателя и может устанавливаться в виде процента от стоимости с минимальным порогом в евро за кубический сантиметр. Здесь открытые источники дают расходящиеся данные по конкретным возрастным группам, поэтому ставку под конкретную машину корректнее определять по действующей редакции тарифа и присвоенному коду ТН ВЭД.
Пошлина привязана не к названию модели, а к коду товарной номенклатуры. Один и тот же автомобиль в зависимости от типа двигателя, объёма и возраста попадает в разные подсубпозиции с разными ставками. Ошибка в коде — это либо переплата, либо доначисление с штрафом при проверке.
Акциз начисляется от мощности двигателя в лошадиных силах по шкале статьи 193 Налогового кодекса РФ. Ставки на 2026 год установлены Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года.
| Мощность двигателя | Ставка |
|---|---|
| До 90 л.с. включительно | 0 ₽ |
| Свыше 90 до 150 л.с. | 64 ₽ за 1 л.с. |
| Свыше 150 до 200 л.с. | 613 ₽ за 1 л.с. |
| Свыше 200 до 300 л.с. | 1 004 ₽ за 1 л.с. |
| Свыше 300 л.с. | Несколько градаций с существенно более высокими ставками |
Обратите внимание на скачок между диапазонами 90–150 и 150–200 л.с.: ставка вырастает почти в десять раз. Автомобиль на 155 л.с. по акцизу обходится принципиально дороже машины на 148 л.с., и вместе с порогом утилизационного сбора в 160 л.с. это делает диапазон около 150 л.с. критическим для экономики сделки.
С 1 января 2026 года ставка НДС составляет 22% — повышена с прежних 20%.
Начисляется на сумму таможенной стоимости, пошлины и акциза. Для компании на общей системе налогообложения этот НДС принимается к вычету в общем порядке — при условии корректно оформленных документов.
Для компании на УСН вычета нет: налог целиком ложится в себестоимость. На партии это разница, которую обязательно нужно закладывать в цену перепродажи заранее.
Сборы за совершение таможенных операций установлены постановлением Правительства РФ № 1638 от 23 октября 2025 года и действуют с 1 января 2026 года:
| Таможенная стоимость | Сбор |
|---|---|
| До 200 000 ₽ | 1 231 ₽ |
| От 200 000,01 до 450 000 ₽ | 2 462 ₽ |
| От 450 000,01 до 1 200 000 ₽ | 4 924 ₽ |
| От 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽ | 13 541 ₽ |
| От 2 700 000,01 до 4 200 000 ₽ | 18 465 ₽ |
| От 4 200 000,01 до 5 500 000 ₽ | 21 344 ₽ |
| От 5 500 000,01 до 10 000 000 ₽ | 49 240 ₽ |
| Свыше 10 000 000 ₽ | 73 860 ₽ |
Ключевое изменение по сравнению с прежним порядком — верхний порог поднят с 7 до 10 млн рублей, а максимальная ставка выросла существенно.
Считается отдельно и в состав таможенных платежей не входит, но в себестоимость машины входит обязательно. Для юридических лиц льготный режим не применяется — сбор рассчитывается по коммерческой шкале от базовой ставки с коэффициентом по объёму, мощности и возрасту.
Подробный разбор — в статье Утилизационный сбор в 2026 году.
Таможенные платежи — не весь расход. К ним добавляются:
Полная себестоимость машины на площадке клиента складывается из всего этого. Считать только таможенную часть — типичная ошибка при планировании первой партии.
22%. Ставка повышена с 20% с 1 января 2026 года. НДС начисляется на сумму таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза. Компании на общей системе налогообложения принимают его к вычету, на УСН он ложится в себестоимость.
От мощности двигателя в лошадиных силах по шкале статьи 193 НК РФ. До 90 л.с. акциз нулевой, от 90 до 150 л.с. — 64 ₽ за л.с., от 150 до 200 л.с. — уже 613 ₽ за л.с. Скачок между этими диапазонами почти десятикратный, поэтому мощность около 150 л.с. критична для расчёта.
Последовательно: сначала пошлина от таможенной стоимости, затем акциз от мощности, затем НДС на сумму стоимости, пошлины и акциза. Таможенные сборы и утилизационный сбор считаются отдельно и в эту цепочку не входят.
От 1 231 ₽ при таможенной стоимости до 200 000 ₽ до 73 860 ₽ при стоимости свыше 10 млн ₽ — по шкале, установленной постановлением Правительства РФ № 1638 от 23.10.2025, действующей с 1 января 2026 года.
Пришлите список техники — вернём полный расчёт со всеми платежами до старта работ.
Мы используем файлы cookie, чтобы сайт работал и чтобы понимать, какая реклама приводит обращения. Подробнее